לאומי 2015 דוח על הסיכונים

Transcription

1 לאומי 2015 דוח על הסיכונים הדוח על הסיכונים ותאור המאפיינים העיקריים של מכשירי הון פיקוחיים שהונפקו נכללים באתר האינטרנט של הבנק בכתובת: אודות < מידע כספי ואסיפות < גילויים פיקוחיים נוספים < גילוי לפי נדבך 3 של באזל ומידע נוסף על סיכונים < דוח על הסיכונים ובאתר מגנ א של רשות ניירות ערך 1

2 תוכן העניינים דוח על הסיכונים תיאור עסקי קבוצת לאומי והתפתחותם הכלכלית מטרת הגילוי עקרון הגילוי ריכוז טבלאות הגילוי מידה צופה פני עתיד ניהול סיכונים בלאומי ומדדים עיקריים מבוא הון מבנה ההון הפיקוחי הלימות ההון יחס המינוף חשיפת הסיכון והערכתו ניהול סיכונים בלאומי מבנה ארגוני של ניהול הסיכונים בבנק תרבות ניהול הסיכונים בבנק סיכוני אשראי מבנה ארגוני ואחריות ניהול סיכוני אשראי מדיניות הבנק בתחום האשראי ריכוזיות האשראי כלים לניהול סיכון האשראי הפחתת סיכון האשראי הלוואות בפיגור והלוואות פגומות גילוי לגבי תיקים המטופלים בהתאם לגישה הסטנדרטית גילוי כללי לגבי חשיפות שקשורות לסיכון צד נגדי איגוח סיכוני שוק מבנה ארגוני ואחריות ניהול סיכוני שוק מדיניות ניהול סיכוני השוק סיכוני השוק אליהם חשוף הבנק המתודולוגיות והכלים למדידת הסיכון סיכון הנזילות סיכון מימון סיכון תפעולי מבנה ארגוני ואחריות ניהול סיכונים תפעוליים מדיניות הבנק בתחום הסיכון התפעולי תהליכים לניהול הסיכון התפעולי והפחתתו עמוד

3 לאומי 2015 מוקדי הסיכון העיקריים בסיכונים תפעוליים סיכוני המשכיות עסקית סיכוני רגולציה וציות ציות, איסור הלבנת הון ואיסור מימון טרור אכיפה FATCA Foreign Account Tax Compliance Act סיכונים משפטיים הסיכונים המתפתחים סיכונים אחרים תגמול מילון מונחים עמוד דוח על הסיכונים 3

4 הדוח על הסיכונים הדוח על הסיכונים ליום 31 בדצמבר 2015, ערוך בהתאם להוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו הכוללות: דרישות גילוי שפורסמו על ידי וועידת באזל דרישות נדבך 3), דרישות גילוי על סיכונים המבוססות על מקורות אחרים, לרבות דרישות גילוי שפורסמו על ידי ועדה ליציבות פיננסית FSB) באמצעות צוות משימה.EDTF) דרישות הגילוי מכוח הדרישות הנוספות בהתאם להוראות הדיווח של בנק ישראל והנחיותיו. דוח זה כולל מידע נלווה לדוחות הכספיים המאוחדים של בנק לאומי לישראל בע"מ. דוד ברודט יו"ר הדירקטוריון רקפת רוסקעמינח מנהל כללי ראשי הילה ערןזיק סגן מנהל כללי מנהלת סיכונים ראשית 28 בפברואר

5 לאומי 2015 תיאור עסקי קבוצת לאומי והתפתחותם הכללית בנק לאומי וחברות הבנות שלו מהווים את אחת הקבוצות הבנקאיות הגדולות בישראל. הבנק מוגדר כתאגיד בנקאי על פי חוק הבנקאות רישוי), התשמ"א 1981, והוא בעל רישיון בנק על פי החוק האמור. כ"בנק" וכ"תאגיד בנקאי" מודרכת ותחומה פעילותו של הבנק במערכת של חוקים, צווים ותקנות, בהם בין היתר, פקודת הבנקאות, חוק בנק ישראל, חוק הבנקאות רישוי) וחוק הבנקאות שירות ללקוח), וכמו כן בהוראות, כללים, הנחיות והבעות עמדה של המפקח על הבנקים. קבוצת לאומי עוסקת בפעילות בנקאית פיננסית וריאלית מגוונת, בישראל ובעולם. הקבוצה פועלת באמצעות הבנק, חברות בנות וחברות כלולות וכן באמצעות סניפים ונציגויות מחוץ לישראל. דוח על הסיכונים מדיניות הקבוצה בארץ ובעולם היא לתת ללקוחותיה פתרונות בנקאיים ופיננסיים כוללים, שירות מקצועי ברמה גבוהה, לאפשר להם לפעול בערוצי הפצה מגוונים ולהציע להם מגוון רחב של מוצרים, בהתאמה לצרכיהם. למימוש האסטרטגיה, הבנק מאורגן בארבעה קווי עסקים מרכזיים הממוקדים בפלחי שוק שונים, כאשר כל קו עסקים מתמחה במתן שירותים בנקאיים ופיננסיים למגזר לקוחות מסוים. הבנקאות העסקית מתמקדת במתן שירותים לחברות גדולות ובינלאומיות, הבנקאות המסחרית מתמקדת במתן שירותים לחברות בינוניות market),middle הבנקאות הקמעונאית מתמקדת במתן שירותים בנקאיים בעיקר למשקי בית, עסקים קטנים וללקוחות עתירי נכסים הזקוקים לפיתרונות השקעה ברמת מורכבות גבוהה, במסגרת הבנקאות הפרטית והחטיבה לשוקי הון וניהול פיננסי מרכזת את פעילות כל חדרי העסקאות והנוסטרו תחת קורת גג אחת במטרה לשפר ולגוון את השרות ללקוחות הפועלים בשוקי ההון והכספים לרבות הלקוחות המוסדיים. בנוסף, הבנק הקים חטיבה לבנקאות דיגיטלית שתפקידה לרכז את כל פעילות הדיגיטל, החדשנות והשיווק של הבנק, כולל את הקמת הבנקאות הדיגיטלית החדשה כתת מותג. חלק מהשירותים הפיננסיים של קבוצת לאומי ניתנים באמצעות חברות בנות הפועלות בתחומים שונים, כגון: כרטיסי אשראי, בנקאות ללקוחות הייטק וחיתום. כמו כן, לקבוצה השקעות בתאגידים ריאליים הפעילים בתחומים מגוונים בארץ הריאליות מבוצע ברובו באמצעות חברת הבת לאומי פרטנרס בע"מ. ומחוצה לה. ניהול תיק ההשקעות קבוצת לאומי מתמודדת בשוק תחרותי בכל מגזרי הפעילות. המתחרים העיקריים כיום הם בנקים ישראליים אחרים ואולם במגזרי פעילות מסויימים קיימים ומתווספים כל העת מתחרים נוספים, כמו בנקים זרים, מתחרים חוץ בנקאיים, כגון חברות ביטוח וגופים מוסדיים אחרים ופתרונות מבוססי טכנולוגיה חברות Fintech המתמקדים בתחומי פעילות בנקאיים בעיקר אל מול הלקוחות הקמעונאיים. 5

6 מטרת הגילוי פרסום זה של דוח מפורט על הסיכונים מהווה מידע משלים לדווח הכספי של בנק לאומי לישראל בע"מ. הדוח נועד לאפשר לקוראי הדוחות של הבנק להעריך מידע משמעותי שכלול בהם לגבי יישום מסגרת העבודה של ועדת באזל, ההון, חשיפות הסיכון, תהליכי הערכת הסיכון. המידע שנכלל בדוח זה כולל: דרישות גילוי שפורסמו על ידי וועידת באזל דרישות נדבך 3), דרישות גילוי על סיכונים המבוססות על מקורות אחרים, לרבות דרישות גילוי שפורסמו על ידי ועדה ליציבות פיננסית FSB) באמצעות צוות משימה.EDTF) דרישות הגילוי מכוח הדרישות הנוספות בהתאם להוראות הדיווח של בנק ישראל והנחיותיו. במטרה לסמן את מקור הגילויים השונים, בדוח "EDTF" וכ"נדבך 3" בהתאמה. עקרון הגילוי זה נכלל אינדקס טבלאות הגילוי השונות תוך ציון מקור הגילוי כ ביום 28 באפריל 2015, פורסם חוזר על ידי המפקח על הבנקים בנושא "עדכון מבנה הדוח לציבור של תאגיד בנקאי ושל חברות כרטיסי אשראי", אשר משנה את המבנה של הדוחות הכספיים לציבור של תאגידים בנקאיים וכן קובע דרישות גילוי נוספות בקשר לחשיפה לסיכונים ודרכי ניהולם, זאת החל מהדוחות הכספיים השנתיים המסתיימים ביום 31 בדצמבר 2015 ואילך. מטרת השינויים הינו שיפור איכות הדיווח לציבור על ידי הפיכת המידע בדוח לציבור לשימושי ונגיש יותר לקורא הדוח, הגברת האחידות במערכת הבנקאית באופן הצגת הדוחות לציבור וגיבוש מתכונת לדוח השנתי לציבור שתהיה מבוססת על פרקטיקות הצגה של בנקים מובילים באירופה ובארה"ב. אחד השינויים המרכזיים הינו פרסום דוח על הסיכונים באתר האינטרנט שיכלול מידע כמותי מפורט ומידע איכותי על סקירת הסיכונים ואופן ניהולם. דוח זה נועד לספק מידע בדבר חשיפה לסיכונים ודרכי ניהולם. הדוח כולל את דרישות הגילוי הבאות: גילויים כמותיים על דרישות ההון ועל נכסי הסיכון בגין חשיפות אשראי, שוק ותפעולי ומידע איכותי בדבר אופן ניהול חשיפות אלו; גילוי על חשיפות לסיכונים האחרים אליהם חשוף הבנק מעצם טבען של הפעילויות העסקיות שלו, כגון: סיכון משפטי, סיכון ציות, סיכון רגולטורי וסיכון סביבתי; פרקטיקות תגמול של אנשי המפתח בבנק, נושאי משרה וההנהלה הבכירה; גילויים מכוח המלצות של EDTF ומקורות אחרים כפי שאומצו על ידי המפקח על הבנקים. 6

7 לאומי 2015 דוח זה מוצג לראשונה לשנת הדוח מיישם באופן הדרגתי את דרישות הגילוי החדשות והוא נערך בהתאם לדרישות הגילוי שנקבעו בהוראות המפקח באופן הבא: לגבי כל נתון כמותי שנכלל לראשונה כתוצאה מדרישות הגילוי החדשות לא הוצגו מספרי השוואה לשנה קודמת. לגבי נתונים כמותיים שנכללו בגילויים קודמים במסגרת דרישות הגילוי של נדבך 3, לרבות מידע על תגמול יוצגו נתונים השוואתיים לתקופות המקבילות בשנת הדיווח הקודמת כנדרש בהוראות. מידע רלוונטי נוסף ניתן למצוא בפרק "סקירת הסיכונים" בדוח הדירקטוריון וההנהלה. דוח על הסיכונים 7

8 ריכוז טבלאות הגילוי להלן טבלה המסכמת את דרישות הגילוי השונות: טבלה מספר טבלה 1: טבלה 2: טבלה 3: טבלה 4: טבלה 5: טבלה 6: טבלה 7: טבלה 8: טבלה 9: טבלה 10: טבלה 11: טבלה 12: טבלה 13: טבלה 14: טבלה 15: טבלה 16: טבלה 17: טבלה 18: טבלה 19: טבלה 20: טבלה 21: טבלה 22: טבלה 23: טבלה 24: טבלה 25: טבלה 26: טבלה 27: טבלה 28: טבלה 29: טבלה 30: נושא ריכוז של יחסים רגולטורים ונתונים פיננסים עיקריים תרשים חברות מוחזקות עיקריות והשקעות של הבנק נדבך 3) הון והלימות הון נדבך 3) מבנה רכיבי ההון לצורך חישוב יחס ההון נדבך 3) הרכב ההון הפיקוחי תוך ציון הפניות למאזן הפיקוחי נדבך 3) הרכב המאזן הפיקוחי והפניות לרכיבי ההון הפיקוחי נדבך 3) דוח תנועות בהרכב ההון הפיקוחי EDTF) רכיבי הסיכון ודרישות ההון בגין סיכון אשראי, סיכון שוק וסיכון תפעולי נדבך 3) יחס הלימות ההון על בסיס מאוחד וחברות הבנות העיקריות לפי באזל רכיבי נכסים משוקללים בסיכון לפי פעילות עסקית EDTF) תנועות בנכסים משוקללים בסיכון EDTF ) יחס המינוף על בסיס מאוחד וחברות הבנות העיקריות לפי באזל נדבך 3) השוואה בין הנכסים במאזן לבין מדידת החשיפה לצורך יחס המינוף נדבך 3) מתכונת הגילוי על יחס המינוף נדבך 3) התפתחות החבויות לענף בינוי ונדל"ן יתרות האשראי המצרפיות ללוים ממונפים סיכון האשראי הכולל לציבור לפי ענפי משק חשיפות סיכון אשראי לפי סוגים עיקריים של חשיפות אשראי נדבך 3) חשיפות למדינות זרות נדבך 3) חשיפות סיכון אשראי לפי צד נגדי ולפי סוגי חשיפות אשראי עיקריים נדבך 3) פיצול התיק לפי תקופה לפרעון ולפי סוגי חשיפות אשראי עיקריים נדבך 3) חובות איכות אשראי ופיגורים תנועה ביתרת חובות פגומים תנועה בהפרשה להפסדי אשראי 2015 סכום החשיפה לפני הוצאות בגין הפסדי אשראי ולפני הפחתת סיכון אשראי נדבך 3) 2015 סכום החשיפה לאחר הוצאות בגין הפסדי אשראי ולפני הפחתת סיכון אשראי נדבך 3) 2015 סכום החשיפה לאחר הוצאות בגין הפסדי אשראי ולאחר הפחתת סיכון אשראי נדבך 3) 2014 סכום החשיפה לפני הוצאות בגין הפסדי אשראי ולפני הפחתת סיכון אשראי נדבך 3) 2014 סכום החשיפה לאחר הוצאות בגין הפסדי אשראי ולפני הפחתת סיכון אשראי נדבך 3) 2014 סכום החשיפה לאחר הוצאות בגין הפסדי אשראי ולאחר הפחתת סיכון אשראי נדבך 3) 8

9 לאומי 2015 הפחתת סיכון אשראי נדבך 3) יתרות סיכון אשראי של צד נגדי בנגזרים נדבך 3) תיק בנקאי השקעה בניירות ערך מגובי נכסים לפי סוגי חשיפה נדבך 3) תיק בנקאי השקעות בניירות ערך מגובי נכסים לפי משקל סיכון נדבך 3) תיק למסחר השקעה בניירות ערך מגובי נכסים לפי סוגי חשיפה נדבך 3) תיק למסחר השקעות בניירות ערך מגובי נכסים לפי משקל סיכון נדבך 3) דרישות הון בגין סיכוני שוק נדבך 3) החשיפה הכלכלית בפועל ברמת הקבוצה, ובהשוואה למגבלות שקבע הדירקטוריון הרגישות לשינויים בשערי החליפין של מטבעות החוץ העיקריים היתרה המאזנית של ההשקעה במניות בתיק בנקאי נדבך 3) תמצית החשיפות לשינויים בלתי צפויים בריבית ברמת הקבוצה חשיפות ההון לעליה / ירידה מידית בריבית לפני השפעת המס) שווי הוגן נטו של מכשירים פיננסים לפני השפעת השינויים בריבית השפעת שינויים פוטנציאלים בשיעורי הריבית על שווי הוגן נטו של מכשירים פיננסים החשיפה לריבית ועמידה במגבלות יחס כיסוי הנזילות נדבך 3) הרכב הנכסים הנזילים באיכות גבוהה לסוף תקופה הרכב הנכסים הנזילים באיכות גבוהה לפי יתרות ממוצעות ברבעון נכסים משועבדים לפי סעיפים מאזניים EDTF) תגמול נושאי משרה בכירה נדבך 3) תגמול עובדים מרכזיים אחרים נדבך 3) דוח על הסיכונים טבלה 31: טבלה 32: טבלה 33: טבלה 34: טבלה 35: טבלה 36: טבלה 37: טבלה 38: טבלה 39: טבלה 40: טבלה 41: טבלה 42: טבלה 43: טבלה 44: טבלה 45: טבלה 46: טבלה 47: טבלה 48: טבלה 49: טבלה 50: טבלה 51: 9

10 מידע צופה פני עתיד בדוח על הסיכונים דוח על הסיכונים כולל, בנוסף לנתונים המתייחסים לעבר, גם מידע והערכות המתייחסים לעתיד, המוגדרים בחוק ניירות ערך, התשכ"ח 1969 להלן החוק) כ"מידע צופה פני עתיד". מידע צופה פני עתיד מתייחס לאירוע או לעניין עתידיים שהתממשותם אינה ודאית ואינה בשליטתו של הבנק בלבד. מידע צופה פני עתיד מנוסח בדרך כלל באמצעות מילים או ביטויים כגון "הבנק מאמין", "הבנק צופה", "הבנק מצפה", "הבנק מתכוון", "הבנק מתכנן", "הבנק מעריך", "מדיניות הבנק","תכניות הבנק", "תחזית הבנק", "צפוי", "אסטרטגיה", "יעדים", "עלול להשפיע", "תרחישים", "תרחישי קיצון", "הערכת סיכון", "קורלציה", "התפלגות" וביטויים נוספים המעידים על כך שמדובר בתחזית לעתיד ולא בעובדות עבר. מידע צופה פני עתיד הנכלל בדוח על הסיכונים ונסמך, בין השאר, על תחזיות לעתיד בנושאים שונים הקשורים להתפתחות הכלכלית בארץ ובעולם ובמיוחד לשוקי המטבע ושוקי ההון, לחקיקה, להוראות גורמי פיקוח, להתנהגות המתחרים, להתפתחויות טכנולוגיות ולנושאי כח אדם. כתוצאה מאי היכולת לחזות בוודאות שאמנם תחזיות אלה תתממשנה ומכך שבפועל האירועים יכולים להיות שונים מאלו שנחזו, קוראי הדוח צריכים להתייחס בזהירות למידע המוגדר כ"צופה פני עתיד", שכן הסתמכות על מידע כאמור כרוכה בסיכונים ובאי ודאות והתוצאות הכספיות והעסקיות העתידיות של קבוצת לאומי עשויות להיות שונות באופן מהותי. הבנק אינו מתחייב לפרסם עדכון למידע צופה פני עתיד הכלול בדוחות אלה. האמור אינו גורע מחובות הדיווח של הבנק על פי כל דין. 10

11 א ב ג לאומי 2015 ניהול סיכונים בלאומי ומדדים עיקריים ניהול סיכונים הנו תנאי הכרחי לעמידה במטרות השוטפות ובמטרות ארוכות הטווח של הקבוצה. הקבוצה עוסקת במגוון רחב של פעילויות הכרוכות בנטילת סיכונים פיננסים כדוגמת סיכוני אשראי, סיכוני שוק ונזילות וסיכונים נוספים שאינם סיכונים פיננסים כגון סיכונים תפעוליים לרבות סיכונים טכנולוגיים וסייבר, סיכונים משפטיים, סיכוני רגולציה, סיכוני מוניטין וסיכוני ציות. המטרות העיקריות של ניהול הסיכונים בלאומי הינן שמירה על יציבות הקבוצה ותמיכה בהשגת היעדים העסקיים. מטרות אלו מושגות תוך עמידה בתיאבון הסיכון שהוגדר ושמירה על קיומם של מנגנוני ניהול, בקרה ודיווח נאותים. לאור זאת, בבנק מתבצעת פעילות מתמדת לשדרוג תשתית ניהול הסיכונים וניתוח תמונת הסיכון, דבר המאפשר קבלת החלטות באופן מושכל. דוח על הסיכונים טבלה 1 ריכוז של יחסים רגולטורים ונתונים פיננסים עיקריים 2014 א),ב) 27,723 42, ,881 10,839 20, בדצמבר 2015 במיליוני ש"ח 29,001 41, ,034 5,167 20,432 באחוזים הון עצמי רובד 1 הון כולל סיכון אשראי סיכון שוק סיכון תפעולי יחס הון עצמי רובד 1 לרכיבי סיכון יחס ההון הכולל לרכיבי סיכון יחס כיסוי הנזילות ג) יחס המינוף ג) שיעור יתרת ההפרשה להפסדי אשראי בגין אשראי לציבור מיתרת אשראי לציבור פגום יחס חובות בעייתיים לכלל תיק האשראי שיעור יתרת ההפרשה להפסדי אשראי מתוך האשראי לציבור נטו תשואה על ההון הנתונים ליום 31 בדצמבר 2014, הוצגו מחדש לרבות שינויים עקב שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים ויישום הוראות המפקח על הבנקים בדבר היוון עלויות תוכנה. ללא השפעת אימוץ כללי החשבונאות המוקבלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים אשר נכנסו לתוקף ביום 1 בינואר בהתאם להוראות בנק ישראל יישום הוראות ועדת באזל בנושא יחס המינוף ויחס כיסוי הנזילות אומצו החל מרביע שני לפיכך לא מוצגים נתוני השוואה. מבוא א. בנק לאומי לישראל בע"מ "לאומי"), שמשרדו הראשי נמצא בתלאביב, ישראל, הינו חברת האם של קבוצת לאומי אשר כוללת חברות מוחזקות עיקריות כמפורט בתרשים מבנה הקבוצה שלהלן: 11

12 טבלה 2 תרשים חברות מוחזקות עיקריות והשקעות של הבנק נדבך 3) שיעור בזכויות ההצבעה 99.8%. בנובמבר 2015 נחתם הסכם למכירת נכסי הלקוחות של לאומי לוקסמבורג. החברה מוזגה עם ולתוך בנק לאומי ביום 31 בדצמבר

13 לאומי 2015 ב. ג. איחוד החברות המאוחדות ורישום השווי המאזני של החברות הכלולות הינו בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים ובהתאם להוראות בנק ישראל. ליום 31 בדצמבר 2015 לא קיימים הבדלים בין בסיס האיחוד לפי כללי החשבונאות ובסיס האיחוד הפיקוחי למטרות הלימות הון. יחד עם זאת בחישוב ההון הפיקוחי מנוכים מההון החשבונאי מוניטין ונכסים בלתי מוחשיים כ 273 מיליון ש"ח). המגבלות הרגולטוריות העיקריות על העברת אמצעים נזילים בין חברות הקבוצה בארץ ובחו"ל הן: דוח על הסיכונים.1 בנק ישראל אינו מגביל הפקדה של פיקדונות על ידי הבנק בחברות הקבוצה בארץ ובחו"ל אולם הטיל מגבלות על השקעות הון וכתבי התחייבות על ידי הבנק בחברות בחו"ל. לכל השקעה מהותית נדרש אישור מראש של בנק ישראל. הוראות הרשויות בארה"ב מגבילות את הבנקים המקומיים בהיקף החשיפות מסוג כלשהו כלפי חברות קשורות. השיעור המירבי של החשיפה לחברה קשורה הוא 10% מהון הבנק בארה"ב, וכלפי הקבוצה עליה נמנה הבנק בארה"ב, השיעור המירבי הינו 20% מהונו. הוראות הרשויות בבריטניה מגבילות את הבנקים המקומיים בהיקף החשיפות מסוג כלשהו כלפי חברות קשורות. השיעור המירבי של החשיפה של הבנק בבריטניה כלפי הקבוצה למעט בנק לאומי לישראל בע"מ וחברת הבת של לאומי בריטניה בג'רזי) הינו 25% מהון הבנק באנגליה. ניתן מחדש אישור מהרגולטור בבריטניה waiver) להגדלת היקף החשיפה כלפי בנק לאומי לישראל ובנק לאומי ג'רזי, כך שהשיעור המירבי של החשיפה כלפיהן הינו 100% מהון הבנק באנגליה..2.3 הון נדבך 3) מבנה ההון והלימות ההון נדבך 3) ההון המיוחס לבעלי מניות התאגיד הבנקאי להלן: "הון") של הקבוצה הסתכם ב 31 בדצמבר 2015 ב 28,767 מיליון ש"ח, לעומת 25,798 מיליון ש"ח בסוף 2014, גידול של 11.5%. העלייה נובעת בעיקר מהגידול ברווח הכולל האחר כפי שפורט לעיל. הון זה מהווה בסיס לחישוב ההון הרגולטורי המשמש לחישוב יחס הלימות ההון של הבנק בתוספת מכשירים הוניים והתאמות פיקוחיות כפי שנקבע בהוראת ניהול בנקאי תקין מספר 202 של הפיקוח על הבנקים. ההון המיוחס לבעלי מניות התאגיד הבנקאי בגין מספרי השוואה הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים והנחיות הפיקוח על הבנקים בנושא היוון עלויות תוכנה. עם זאת, בהתאם להנחיות הפיקוח על הבנקים, לצורך החישוב של ההון הרגולטורי המשמש לחישוב יחס הלימות ההון של הבנק, ההשפעה של תקינה חשבונאית בנושא זכויות עובדים לא מובאת לידי ביטוי. מבנה ההון הפיקוחי ביום 30 במאי 2013 פרסם המפקח על הבנקים את ההוראות הסופיות ליישום באזל 3 בישראל, וזאת על ידי תיקון הוראות ניהול בנקאי תקין הוראות אלה נכנסו לתוקף ביום 1 בינואר בכפוף להוראות המעבר שנכללו בהוראת ניהול בנקאי תקין מספר 299 של הפיקוח על הבנקים. 13

14 מדידת ההון מבוססת על חלוקת ההון להון רובד 1 הכולל הון עצמי רובד 1 והון רובד 1 נוסף) ולהון רובד 2. סיכום הרבדים האלו מכונה "בסיס ההון לצורך הלימות ההון" או "ההון הפיקוחי" או "ההון הכולל". הון עצמי רובד 1 כולל את רכיבי ההון המיוחסים לבעלי מניות הבנק וזכויות בעלי המניות החיצוניים בהון של חברות מאוחדות בניכוי עודף ההון בגינן. ההתאמות הפיקוחיות והניכויים העיקריים מהון עצמי רובד 1 הינם נכסים בלתי מוחשיים ומוניטין, מסים נדחים לקבל נטו שמימושם מתבסס על רווחיות עתידית של התאגיד הבנקאי, מסים נדחים לקבל נטו בגין הפרשי עיתוי, רווחים והפסדים שטרם מומשו כתוצאה משינויים בשווי ההוגן של התחייבויות שנבעו משינויים בסיכון האשראי העצמי של התאגיד הבנקאי, השקעה עצמית במניות רגילות כולל התחייבות לרכישה עצמית של מניות בכפוף להסכמים חוזיים והשקעות בהון מניות של תאגידים פיננסיים שאינם מאוחדים בדוחות לציבור של התאגיד הבנקאי. הון רובד 1 נוסף, המורכב ממכשירי הון העומדים בקריטריונים שנקבעו בהוראת ניהול בנקאי תקין 202. בקבוצת לאומי לא קיימים מכשירי הון ברובד זה. הון רובד 2 כולל מכשירי הון והפרשה קבוצתית להפסדי אשראי. לגבי מכשירי ההון שהיו כלולים בהון רובד 2 בתאריך 31 בדצמבר 2013 נקבעו הוראות מעבר ותקרת הכרה, שחושבה ליום ה 1 בינואר 2014, על פי 80% מיתרת המכשירים ליום 31 בדצמבר 2013, בתחילת כל שנה עוקבת מופחתת תקרה זו ב 10% נוספים עד ליום 1 בינואר לשנת 2015 מכשירי ההון וכתבי ההתחייבות הנדחים מוכרים עד לתקרה של 70% מיתרתם בהון הפיקוחי ליום 31 בדצמבר יצוין כי הסכום המוכר בפועל להון רובד 2 הינו הנמוך מבין סכומם המופחת של המכשירים עצמם ותקרת ההכרה בהם על פי הוראות המעבר. מתחילת 2014 מכשירי הון שיונפקו יידרשו לעמוד בכל הקריטריונים המפורטים בהוראת ניהול בנקאי תקין 202, לצורך הכללתם בהון. הקריטריונים העיקריים הם: על המכשיר לכלול: מנגנון לספיגת הפסדי קרן על ידי המרה למניות רגילות או הפחתת המכשיר כאשר יחס הון עצמי רובד 1 של התאגיד הבנקאי יורד מ 5% ; סעיף הקובע שבהתרחש האירוע המכונן לאיקיימות כמוגדר בנספח ה' להוראת ניהול בנקאי תקין 202) יומר המכשיר באופן מיידי למניות רגילות או יימחק, תקופת פירעונם לא תפחת מחמש שנים; הם מונפקים ללא בטוחות; הזכויות לפיהם נדחות מפני תביעותיהם של נושים אחרים של הבנק למעט נושים המחזיקים בהון רובד 1; ומסכומם המוכר כהון רובד 2, כאמור, יופחתו 20% בתחילת כל שנה מחמש השנים האחרונות לפני מועד פירעונם. על פי דוח הצעת מדף מיום 20 בינואר 2016, הנפיק הבנק, בתאריך 21 בינואר 2016 סך של 926 מיליון ש"ח כתבי התחייבות סדרה 400, הכשירים להכלל ברובד 2. 14

15 א ב ג א ב לאומי 2015 דוח על הסיכונים 2014 א)ב) 27,723 14,684 42, ,881 10,839 20, , % 13.90% 9.00% 12.50% 31 בדצמבר 2015 במיליוני ש"ח 29,001 12,593 41, ,034 5,167 20, , % 13.74% 9.10% 12.60% טבלה 3 נתונים הון והלימות הון נדבך 3) הון לצורך חישוב יחס ההון הון עצמי רובד 1, לאחר התאמות פיקוחיות וניכויים הון רובד 2, לאחר ניכויים סך הכל הון כולל סיכון אשראי סיכוני שוק סיכון תפעולי יתרות משוקללות של נכסי סיכון סך הכל יתרות משוקללות של נכסי סיכון יחס ההון לרכיבי סיכון יחס הון עצמי רובד 1 לרכיבי סיכון יחס ההון הכולל לרכיבי סיכון יחס הון עצמי רובד 1 המזערי הנדרש על ידי המפקח על הבנקים ג) יחס ההון הכולל המזערי הנדרש על ידי המפקח על הבנקים ג) הנתונים ליום 31 בדצמבר 2014, הוצגו מחדש לרבות שינויים עקב שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים ויישום הוראות המפקח על הבנקים בדבר היוון עלויות תוכנה. ללא השפעת אימוץ כללי החשבונאות המוקבלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים אשר נכנסו לתוקף ביום 1 בינואר יחס הון עצמי רובד 1 המזערי הנדרש ויחס ההון הכולל המזערי הנדרש מיום 1 בינואר 2015 ועד ליום 31 בדצמבר 2016 הינם 9% ו 12.5%, בהתאמה, והחל מיום 1 בינואר 2017 הינם 10% ו 13.5%, בהתאמה. ליחסים אלה, החל מיום 1 בינואר 2015, מתווספת דרישת הון בשיעור המבטא 1% מיתרת ההלוואות לדיור למועד הדיווח. דרישה זו מיושמת בהדרגה בשיעורים רבעוניים שווים החל מיום 1 באפריל 2015 ועד ליום 1 בינואר בהתאם לכך, יחס הון עצמי רובד 1 המזערי ויחס ההון הכולל המזערי שיידרש על ידי המפקח על הבנקים ליום 1 בינואר 2017, לפי נתוני מועד הדיווח, הינו 10.27% ו 13.77% בהתאמה. השפעת הוראות המעבר על יחס הון עצמי רובד ב) 7.82% 1.27% 9.09% 31 בדצמבר 2015 באחוזים 8.93% 0.65% 9.58% יחס ההון לרכיבי סיכון יחס הון עצמי רובד 1 לרכיבי סיכון לפני יישום השפעת הוראות המעבר א) השפעת הוראות המעבר יחס הון עצמי רובד 1 לרכיבי סיכון לרבות השפעת אימוץ כללי החשבונאות המוקבלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים אשר נכנסו לתוקף ביום 1 בינואר מספרי ההשוואה הוצגו מחדש כדי לשקף השפעה זו. הוצג מחדש עקב יישום הוראות המפקח על הבנקים בדבר היוון עלויות תוכנה. 15

16 א ב מגבלות על מבנה ההון בהוראת ניהול בנקאי תקין מספר 202 נקבעו מגבלות על מבנה ההון: הון רובד 2 לא יעלה על 100% מהון רובד 1, לאחר הניכויים הנדרשים מהון זה. מכשירי הון הכשירים להיכלל בהון רובד 2 לא יעלו על 50% מהון רובד 1 לאחר הניכויים הנדרשים מהון זה. מגבלה זו אינה כוללת את מכשירי ההון שנכללו קודם לתחילת הוראה זו בהון רובד 2 עליון, וזאת בגובה יתרת אותם מכשירים ליום 31 בדצמבר 2013 ובהתאם להוראות המעבר שנקבעו בהוראת ניהול בנקאי תקין מספר 299 ההון הפיקוחי הוראות מעבר). טבלה 4 מבנה רכיבי ההון לצורך חישוב יחס ההון נדבך 3) 2014 א)ב) 7,059 1,129 19, ) 29) ) 27,723 11, ,044 14,684 42, בדצמבר 2015 במיליוני ש"ח 7,059 1,129 21, ) ) 29,001 9, ,143 12,593 41,594 הון עצמי רובד 1: הון מניות פרמיה עודפים רווחים הפסדים) שטרם מומשו מהתאמות ני" ע זמינים למכירה לפי שווי הוגן התאמות מתרגום דוחות כספיים של חברות כלולות קרנות הון בשל עסקאות תשלום מבוסס מניות והלוואות לעובדים לרכישת מניות הבנק קרנות הון אחרות זכויות שאינן מקנות שליטה בהון סכומים שהופחתו מהון עצמי רובד 1, לרבות מוניטין ונכסים לא מוחשיים אחרים, מיסים נדחים, רווחים הפסדים) שטרם מומשו כתוצאה משינויים בשווי ההוגן של ההתחייבויות שנבעו משינויים בסיכון אשראי העצמי של סך הכל הון עצמי רובד 1 לאחר ניכויים הון רובד : 2 מכשירי הון הכשירים להכללה לפי הוראות המעבר בהוראה 299 זכויות שאינן מקנות שליטה הון החברות בנות לפי הוראות מעבר בהוראה 299 הפרשה קבוצתית להפסדי אשראי לפני השפעת המס המתייחס סך הכל הון רובד 2 סך הכל בסיס ההון לצורך הלימות הון הנתונים ליום 31 בדצמבר 2014, הוצגו מחדש לרבות שינויים עקב שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים ויישום הוראות המפקח על הבנקים בדבר היוון עלויות תוכנה. ללא השפעת אימוץ כללי החשבונאות המוקבלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים אשר נכנסו לתוקף ביום 1 בינואר

17 לאומי 2015 דוח על הסיכונים טבלה 5 הרכב ההון הפיקוחי תוך ציון הפניות למאזן הפיקוחי נדבך 3) הון עצמי רובד : 1 מכשירים ועודפים הון מניות רגילות שהונפק ע"י התאגיד הבנקאי ופרמיה על מניות רגילות הכלולות בהון עצמי רובד 1 עודפים, לרבות דיבידנד שהוצע או שהוכרז לאחר תאריך המאזן רווח כולל אחר מצטבר ועודפים שניתן להם גילוי מכשירי הון עצמי רובד 1 שהונפקו ע"י התאגיד הכשירים להכללה בהון הפיקוחי בתקופת המעבר הון פיקוחי 8,188 סכומים שלא נוכו מההון הכפופים לטפול הנדרש לפני אימוץ הוראה 202 בהתאם לבזל III הון פיקוחי 8,188 סכומים שלא נוכו מההון הכפופים לטפול הנדרש לפני אימוץ הוראה 202 בהתאם לבזל III הפניה למאזן הפיקוחי בדצמבר בדצמבר 2014 א),ב) 19, ) 21, ) 1 בינואר , , מניות רגילות שהונפקו ע" י חברות בת של התאגיד הבנקאי שאוחדו והמוחזקות ע"י צד ג' זכויות מיעוט) הון עצמי רובד 1 לפני התאמות פיקוחיות וניכויים הון עצמי רובד : 1 התאמות פיקוחיות וניכויים התאמות יציבותיות להערכת שווי מוניטין נכסים לא מוחשיים אחרים למעט זכויות שרות למשכנתאות, בניכוי מסים נדחים לשלם מסים נדחים לקבל שמימושם מתבוסס על רווחיות עתידית של התאגיד הבנקאי סכום הרווח הכולל האחר המצטבר בגין גידורי תזרים מזומנים של פריטים שאינם מוצגים במאזן לפי שווי הוגן פער שלילי shortfall) בין הפרשות להפסדים צפויים גידול בהון העצמי הנובע מעסקות איגוח רווחים והפסדים שטרם מומשו כתוצאה משינויים בשווי ההוגן של התחייבויות שנבעו משינויים בסיכון האשראי העצמי של התאגיד הבנקאי. בנוסף, בהתייחס להתחייבויות בגין מכשירים נגזרים, יש לגרוע את כל התאמות השווי החשבונאיות DVA) הנובעות מסיכון האשראי העצמי של הבנק עודף יעודה על עתודה, בניכוי מסים נדחים לשלם שיסולקו אם הנכס יהפוך לפגום או ייגרע בהתאם להוראות הדווח לציבור השקעה עצמית במניות רגילות, המוחזקות באופן ישיר או עקיף ) כולל התחייבות לרכוש מניות בכפוף להסכמים חוזיים) הערות ראה בעמוד 21 17

18 31 בדצמבר בדצמבר 2014 א),ב) סכומים שלא נוכו מההון הכפופים לטפול הנדרש לפני אימוץ הוראה 202 בהתאם לבזל III הון פיקוחי סכומים שלא נוכו מההון הכפופים לטפול הנדרש לפני אימוץ הוראה 202 בהתאם לבזל III הפניה למאזן הפיקוחי ,723 הון פיקוחי החזקות צולבות הדדיות במניות רגילות של תאגידים פיננסיים השקעות בהון של תאגידים פיננסיים שאינם מאוחדים בדוחות לצבור של התאגיד הבנקאי, כאשר החזקת התאגיד הבנקאי אינה עולה על 10% מהון המניות הרגילות שהונפקו ע" י התאגיד הפיננסי ) בסכום העולה על 10% מהון עצמי רובד 1) השקעות בהון של תאגידים פיננסיים שאינם מאוחדים בדוחות לצבור של התאגיד הבנקאי, כאשר החזקת התאגיד הבנקאי עולה על 10% מהון המניות הרגילות שהונפקו ע" י התאגיד הפיננסי זכויות שרות למשכנתאות אשר סכומם עולה על 10% מהון עצמי רובד 1 מסים נדחים לקבל שנוצרו כתוצאה מהפרשי עיתוי, אשר סכומם עולה על 10% מהון עצמי רובד 1 סכום זכויות שרות למשכנתאות, מסים נדחים לקבל שנוצרו כתוצאה מהפרשי עיתוי וההשקעות בשעור העולה על 10% מהון המניות הרגילות שהונפקו ע" י תאגידים פיננסיים, העולה על 15% מהון עצמי רובד 1 של התאגיד הבנקאי מזה: בגין השקעות בשעור העולה על 10% מהון המניות הרגילות שהונפקו ע" י תאגידים פיננסיים בגין זכויות שרות למשכנתאות מזה: מסים נדחים לקבל שנוצרו כתוצאה מהפרשי עיתוי התאמות פיקוחיות וניכויים נוספים שנקבעו ע"י המפקח על הבנקים מזה: בגין השקעות בהון של תאגידים פיננסיים מזה: בגין זכויות שרות למשכנתאות מזה: התאמות פיקוחיות נוספות להון עצמי רובד 1 הכפופות לטפול הנדרש לפני אימוץ הוראה ניכויים החלים על הון עצמי רובד 1 מאחר ואין בהון רובד 1 נוסף והון רובד 2 די הון בכדי לכסות על הניכויים סך כל ההתאמות הפיקוחיות והניכויים בהון 922 עצמי רובד 1 29,001 הון עצמי רובד 1 18

19 לאומי 2015 הון פיקוחי הון רובד 1 נוסף : מכשירים מכשירי הון מניות רובד 1 נוסף שהונפקו ע"י התאגיד הבנקאי ופרמיה על מכשירים אלו מזה: מסווג כהון עצמי בהתאם להוראות הדווח לצבור מזה: מסווג כהתחייבות בהתאם להוראות הדווח לצבור מכשירי הון רובד 1 נוסף שהונפקו ע"י התאגיד הכשירים להכללה בהון הפיקוחי בתקופת המעבר מכשירי הון רובד 1 נוסף שהונפקו ע"י חברות בת של התאגיד הבנקאי והמוחזקים ע"י משקיעי צד ג' מזה: מכשירי הון רובד 1 נוסף שהונפקו ע"י חברות בת של התאגיד הבנקאי והמוחזקים ע"י משקיעי צד ג', המופחתים בהדרגה מהון רובד 1 נוסף הון רובד 1 נוסף לפני ניכויים ניכויים הון רובד 1 נוסף : השקעה עצמית במכשירי הון הכלולים ברובד 1 נוסף, המוחזקת באופן ישיר או עקיף ) כולל התחיבות לרכוש מכשירים בכפוף להסכמים חוזיים) החזקות צולבות הדדיות במכשירי הון הכלולים ברובד 1 נוסף השקעות בהון של תאגידים פיננסיים שאינם מאוחדים בדוחות לצבור של התאגיד הבנקאי, כאשר החזקת התאגיד הבנקאי אינה עולה על 10% מהון המניות הרגילות שהונפקו ע" י התאגיד הפיננסי השקעות בהון של תאגידים פיננסיים שאינם מאוחדים בדוחות לצבור של התאגיד הבנקאי, כאשר החזקת התאגיד הבנקאי עולה על 10% מהון המניות הרגילות שהונפקו ע" י התאגיד הפיננסי ניכויים נוספים שנקבעו ע"י המפקח על הבנקים מזה: בגין השקעות בהון של תאגידים פיננסיים מזה: ניכויים נוספים להון רובד 1 שלא נכללו במסגרת סעיף 41.א פרט אם מהותי) ניכויים בהון רובד 1 נוסף הכפופים לטפול הנדרש לפני אימוץ הוראה 202 בהתאם לבזל III ניכויים החלים על הון רובד עצמי 1 נוסף מאחר ואין בהון רובד 2 די הון בכדי לכסות על הניכויים סך כל הניכויים בהון רובד 1 נוסף הון רובד 1 נוסף 29,001 הון רובד 1 סכומים שלא נוכו מההון הכפופים לטפול הנדרש לפני אימוץ הוראה 202 בהתאם לבזל III הון פיקוחי סכומים שלא נוכו מההון הכפופים לטפול הנדרש לפני אימוץ הוראה 202 בהתאם לבזל III הפניה למאזן הפיקוחי דוח על הסיכונים 31 בדצמבר בדצמבר 2014 א),ב) 27,723 19

20 31 בדצמבר בדצמבר 2014 א),ב) הון פיקוחי סכומים שלא נוכו מההון הכפופים לטפול הנדרש לפני אימוץ הוראה 202 בהתאם לבזל III הון פיקוחי סכומים שלא נוכו מההון הכפופים לטפול הנדרש לפני אימוץ הוראה 202 בהתאם לבזל III הון רובד 2: מכשירים והפרשות מכשירים שהונפקו ע"י התאגיד הבנקאי שאינם נכללים בהון רובד 1) ופרמיה על מכשירים אלו מכשירי הון רובד 2 שהונפקו ע"י התאגיד הכשירים 11,635 9,438 להכללה בהון הפיקוחי בתקופת המעבר מכשירי הון רובד 2 שהונפקו ע"י חברות בת של 5 12 התאגיד הבנקאי למשקיעי צד ג' מזה: מכשירי הון רובד 2 שהונפקו ע"י חברות בת של התאגיד הבנקאי והמוחזקים ע"י משקיעי צד ג', 5 12 המופחתים בהדרגה מהון רובד 2 הפרשות קבוצתיות להפסדי אשראי לפי השפעת 3,044 3,143 המס המתייחס 14,684 12,593 הון רובד 2 לפני ניכויים הון רובד 2: ניכויים השקעה עצמית במכשירי הון רובד 2, המוחזקת באופן ישיר או עקיף כולל התחייבות לרכוש מכשירים בכפוף להסכמים חוזיים) החזקות צולבות הדדיות במכשירי הון רובד 2 של תאגידים פיננסיים השקעות בהון של תאגידים פיננסיים שאינם מאוחדים בדוחות לצבור של התאגיד הבנקאי, כאשר החזקת התאגיד הבנקאי אינה עולה על 10% מהון המניות הרגילות שהונפקו ע"י התאגיד הפיננסי השקעות בהון של תאגידים פיננסיים שאינם מאוחדים בדוחות לצבור של התאגיד הבנקאי, כאשר החזקת התאגיד הבנקאי עולה על 10% מהון המניות הרגילות שהונפקו ע"י התאגיד הפיננסי ניכויים נוספים שנקבעו ע"י המפקח על הבנקים מזה: בגין השקעות בהון של תאגידים פיננסיים מזה: ניכויים נוספים להון רובד 2 התאמות פיקוחיות בהון רובד 2 הכפופות לטפול הנדרש לפני אימוץ הוראה 202 בהתאם לבזל III סך כל ההתאמות הפיקוחיות להון רובד 2 14,684 12,593 הון רובד 2 42,407 41,594 סך ההון סך הכל נכסי סיכון משוקללים בהתאם לטפול שנדרש לפני אימוץ הוראה 202 בהתאם לבזל III מזה: נכסי מס נדחה אחרים 305, ,633 סך נכסי סיכון משוקללים הפניה למאזן הפיקוחי

21 ב א לאומי 2015 הון פיקוחי סכומים שלא נוכו מההון הכפופים לטפול הנדרש לפני אימוץ הוראה 202 בהתאם לבזל III הון פיקוחי סכומים שלא נוכו מההון הכפופים לטפול הנדרש לפני אימוץ הוראה 202 בהתאם לבזל III הפניה למאזן הפיקוחי דוח על הסיכונים 31 בדצמבר בדצמבר 2014 א),ב) 9.09% 9.09% 13.90% 9.00% 12.50% יחסי הון וכריות לשימור הון 9.58% הון עצמי רובד ) 1 כאחוז מנכסי סיכון משוקללים) 9.58% הון רובד ) 1 כאחוז מנכסי סיכון משוקללים) 13.74% ההון הכולל ) כאחוז מנכסי סיכון משוקללים) יחס הון עצמי רובד 1 מזערי שנקבע ע"י המפקח על 9.10% הבנקים יחס הון רובד 1 מזערי שנקבע ע"י המפקח על הבנקים 12.60% יחס הון כולל מזערי שנקבע ע"י המפקח על הבנקים סכומים שמתחת לסף ההפחתה ) לפני שקול סיכון) השקעות בהון של תאגידים פיננסיים למעט תאגידים בנקאיים וחברות בנות שלהם), שאינן עולות על 10% מהון המניות הרגילות שהונפקו ע"י התאגיד הפיננסי והן מתחת לסף ההפחתה 663 השקעות בהון עצמי רובד 1 של תאגידים פיננסיים ) למעט תאגידים בנקאיים וחברות בנות שלהם), העולות על 10% מהון המניות הרגילות שהונפקו ע"י התאגיד הפיננסי, והן מתחת לסף ההפחתה 183 זכויות שרות למשכנתאות מסים נדחים לקבל שנוצרו כתוצאה מהפרשי עיתוי 2,964 שהן מתחת לסף ההפחתה ,780 3,044 3,424 תקרה להכללת הפרשות ברובד 2 הפרשה כשירה להכללה במסגרת רובד 2 בהתייחס לחשיפות תחת הגישה הסטנדרטית, לפני יישום 3,143 התקרה התקרה להכללת הפרשה במסגרת רובד 2 תחת 3,463 הגישה הסטנדרטית הפרשה כשירה להכללה במסגרת רובד 2 בהתייחס לחשיפות לפי גישת הדירוגים הפנימיים, לפני יישום התקרה התקרה להכללת הפרשה במסגרת רובד 2 לפי גישת הדירוגים הפנימיים מכשירי הון שאינם כשירים כהון פיקוחי הכפופים להוראות המעבר סכום התקרה הנוכחית למכשירים הנכללים בהון עצמי רובד 1 הכפופים להוראות המעבר סכום שנוכה מהון עצמי רובד 1 בשל התקרה סכום התקרה הנוכחית למכשירים הנכללים בהון סכום שנוכה מהון רובד 1 נוסף בשל התקרה סכום התקרה הנוכחית למכשירים הנכללים 10,181 בהון רובד 2 הכפופים להוראות המעבר סכום שנוכה מהון רובד 2 בשל התקרה 11, הנתונים ליום 31 בדצמבר 2014, הוצגו מחדש לרבות שינויים עקב שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים ויישום הוראות המפקח על הבנקים בדבר היוון עלויות תוכנה. ללא השפעת אימוץ כללי החשבונאות המוקבלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים אשר נכנסו לתוקף ביום 1 בינואר

22 א ב טבלה 6 הרכב המאזן הפיקוחי והפניות לרכיבי ההון הפיקוחי נדבך 3) הפניות לרכיבי ההון הפיקוחי בדצמבר 2014 א),ב) 60,615 52, , ,468 3,988) 2,709) 1,279) 252, , ,162 5,711 3, בדצמבר במיליוני ש"ח נכסים 60,455 מזומנים ופיקדונות בבנקים 69,475 ניירות ערך 1 1 מזה: השקעות בהון של תאגידים פיננסיים שאינן 663 על 10% מהון המניות של התאגיד הפיננסי 68,812 1 מזה: ניירות ערך אחרים 265,070 אשראי לציבור 3,671) הפרשה להפסדי אשראי 1 2,805) 1 מזה: הפרשה קבוצתית להפסדי אשראי הנכללת ברובד 2 866) 1 מזה: הפרשה להפסדי אשראי שלא נכללת בהון הפיקוחי 261,399 אשראי לצבור, נטו 453 אשראי לממשלות 924 השקעות בחברות כלולות 1 1 מזה: השקעות בהון של תאגידים פיננסיים שעולות על 10% מהון 183 המניות של התאגיד הפיננסי מזה: מוניטין 1 מזה: נכס בלתי מוחשי 3,095 בניינים וציוד 7,666 נכסים אחרים 1 4,570 1 מזה: נכסי מס נדחה מזה: נכסי מס נדחה למעט אלו המיוחסים להפרשי עתוי 2 מזה: התחייבות בגין מס נדחה בגין נכסים בלתי מוחשיים 2 מזה: מסים נדחים המיוחסים להפרשי עיתוי, אשר סכומם 640 עולה על 10% מהון עצמי רובד , , ,000 16, ,777 2, , ,764 11, ,499 2 מזה: מסים נדחים המיוחסים להפרשי עיתוי, אשר סכומם אינו עולה על 10% מהון עצמי רובד 1 2 מזה: נכסי מס נדחה אחרים בהתאם להוראות המעבר 1 מזה: נכסים אחרים נוספים * נכסים בלתי מוחשיים ומוניטין 1 מזה: מוניטין 1 מזה: נכס בלתי מוחשי ניירות ערך שנשאלו או נרכשו במסגרת הסכמי מכר חוזר נכסים בגין מכשירים נגזרים סך כל הנכסים הנתונים ליום 31 בדצמבר 2014, הוצגו מחדש לרבות שינויים עקב שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים ויישום הוראות המפקח על הבנקים בדבר היוון עלויות תוכנה. ללא השפעת אימוץ כללי החשבונאות המוקבלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים אשר נכנסו לתוקף ביום 1 בינואר

23 ב א לאומי 2015 הפניות לרכיבי ההון הפיקוחי דוח על הסיכונים בדצמבר 2014 א),ב) 303,397 4, ,678 12,043 11,635 11,635 18, ,238 15, , ,736 7,059 1,129 19, ) 19 28, ,777 התחייבויות והון פיקדונות הציבור פקדונות מבנקים פקדונות מממשלות 1 אגרות חוב וכתבי התחייבות נדחים 1 מזה: כתבי התחייבות נדחים שאינם מוכרים כהון פיקוחי 1 מזה: כתבי התחייבות נדחים המוכרים כהון פיקוחי 2 2 מזה: כשירים כרכיבי הון פיקוחי 2 מזה: אינם כשירים כרכיבי הון פיקוחי וכפופים להוראות מעבר התחייבויות אחרות 1 1 מזה: הפרשה קבוצתית להפסדי אשראי הנכללת ברובד 2 ניירות ערך שהושאלו או נמכרו במסגרת הסכמי מכר חוזר התחייבות בגין מכשירים נגזרים 1 1 מזה: בגין סיכון האשראי העצמי סך כל ההתחייבויות זכויות שאינן מקנות שליטה 1 1 מזה: זכויות שאינן מקנות שליטה שניתן לייחס להון עצמי רובד 1 1 מזה: זכויות שאינן מקנות שליטה שניתן לייחס להון רובד 2 הון המיוחס לבעלי מניות התאגיד הבנקאי 1 1 מזה: הון מניות רגילות 1 פרמיה על מניות רגילות 1 מזה: עודפים 1 מזה:רווחים הפסדים) שטרם מומשו מהתאמות של ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי הוגן 1 מזה: הפסדים נטו מהתאמות מתרגום דוחות כספיים 31 בדצמבר 2015 במיליוני ש"ח 328,693 3, ,308 11,870 9,438 9,438 20, , , ,767 7,059 1,129 21, מזה:קרנות אחרות 1 מזה: רווחים הפסדים) מהתאמות בגין הטבות לעובדים שנכללו 596) בהון הפיקוחי 1 מזה: רווחים הפסדים) מהתאמות בגין הטבות לעובדים שלא 894) נכללו בהון הפיקוחי בהתאם להוראות מעבר 29,107 סך כל ההון העצמי 416,499 סך כל ההתחייבויות וההון הנתונים ליום 31 בדצמבר 2014, הוצגו מחדש לרבות שינויים עקב שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים ויישום הוראות המפקח על הבנקים בדבר היוון עלויות תוכנה. ללא השפעת אימוץ כללי החשבונאות המוקבלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים אשר נכנסו לתוקף ביום 1 בינואר

24 א ב א טבלה 7 דוח תנועות בהרכב ההון הפיקוחי [EDTF] לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2015 הון עצמי רובד 1 יתרה לתחילת השנה רווח נקי לתקופה רווחים הפסדים) שטרם מומשו מהתאמות ני" ע זמינים למכירה קרן הון הלוואות לעובדים לרכישת מניות הבנק קרן הון בשל עסקאות תשלום מבוסס מניות קרנות הון בגין הטבות לעובדים קרן הון אחרות זכויות מיעוט ניכויים מוניטין ונכסים בלתי מוחשיים מיסים נדחים בגין רווחיות עתידית מיסים נדחים בגין הפרשי עיתוי רווחים/ הפסדים מצטברים כתוצאה משינויים בסיכון אשראי עצמי על התחייבויות פיננסיות לפי שווי הוגן. גידול נטו בהון עצמי רובד 1 יתרה לסוף השנה הון רובד 2 יתרה לתחילת השנה כתבי התחייבות נדחים זכויות מיעוט הוצאות בגין הפרשה הקבוצתית קיטון נטו בהון רובד 2 יתרה לסוף השנה סך ההון הכולל לסוף שנה במיליוני ש"ח, ב 27,723 2, ) ) 13 40) 84) 2 520) 4) 1,278 29,001 14,684 2,198) ,091) 12,593 41,594 הנתונים ליום 31 בדצמבר 2014, הוצגו מחדש לרבות שינויים עקב שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים ויישום הוראות המפקח על הבנקים בדבר היוון עלויות תוכנה. ללא השפעת אימוץ כללי החשבונאות המוקבלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים אשר נכנסו לתוקף ביום 1 בינואר

25 לאומי 2015 הלימות ההון יחסי הלימות ההון מחושבים כיחס שבין ההון לנכסי הסיכון המשוקללים. יחס הון עצמי רובד 1 מחושב כיחס שבין סכום הון עצמי רובד 1 לנכסי הסיכון המשוקללים, ויחס ההון הכולל מחושב כיחס שבין סכום ההון הכולל לנכסי הסיכון המשוקללים. יעדי הלימות ההון שנקבעו על ידי בנק ישראל: לפי הוראת ניהול בנקאי תקין 201 "מדידה והלימות הון מבוא, תחולה וחישוב דרישות", כל התאגידים הבנקאיים נדרשים לעמוד ביחס הון עצמי רובד 1 מזערי בשיעור של 9%, וזאת החל מיום 1 בינואר בנוסף, תאגיד בנקאי גדול, שסך נכסיו המאזניים על בסיס מאוחד מהווה לפחות 20% מסך הנכסים המאזניים במערכת הבנקאית בישראל, יידרש לעמוד ביחס הון עצמי רובד 1 מזערי בשיעור של 10%, וזאת החל מיום 1 בינואר כמו כן, כל התאגידים הבנקאיים בישראל נדרשים לעמוד ביחס הון כולל מזערי בשיעור של 12.5%, וזאת החל מיום 1 בינואר תאגיד בנקאי גדול יידרש לעמוד ביחס הון כולל מזערי בשיעור של 13.5%, וזאת החל מיום 1 בינואר הוראות בנוגע לדרישות ההון הנוספות הנ"ל חלות על לאומי. דוח על הסיכונים בנוסף, ביום 28 בספטמבר 2014 פרסם המפקח על הבנקים חוזר לתיקון הוראת ניהול בנקאי תקין מספר 329 "מגבלות למתן הלוואות לדיור". על פי ההוראה המתוקנת, בין היתר, התאגיד הבנקאי נדרש להגדיל את יעד הון עצמי רובד 1 ויעד ההון הכולל, בשיעור המבטא 1% מיתרת ההלוואות לדיור. מועד התחולה לעמידה ביעד ההון שנקבע הוא 1 בינואר 2017 ועל התאגידים הבנקאיים להגדיל את יעד ההון בשיעורים רבעוניים קבועים מיום 1 באפריל 2015 ועד ליום 1 בינואר הערכת השפעת התיקון להוראה על קבוצת לאומי במועד התחולה הסופי היא כ 0.27% אשר תתווסף בהתאמה ליחס הלימות ההון המינימלי הנדרש בהון עצמי רובד 1 ובהון הכולל. הגעה ליעדים המתוארים לעיל תיושם בצורה הדרגתית. לאור האמור לעיל, יעד ההון המינימלי הנדרש החל על הבנק ליום 31 בדצמבר 2015 הינו: יעד הון עצמי רובד 1 9.1% יעד הון כולל 12.6% יעדי הלימות ההון שנקבעו על ידי הבנק: תכנון ההון בקבוצת לאומי משקף ראייה צופה פני עתיד של תיאבון הסיכון ושל הלימות ההון הנדרשת כתוצאה מכך. מדיניות הקבוצה שאושרה על ידי הדירקטוריון, הינה להחזיק רמת הלימות הון הגבוהה מהסף המזערי שיוגדר מעת לעת על ידי בנק ישראל ואשר לא תפחת משיעור ההון הנדרש לכיסוי הסיכונים כפי שהם מוערכים בתהליך ה.ICAAP בנוסף, הוגדרו יעדים שהקבוצה תרצה לעמוד בהם בעת אירוע תרחיש קיצון. במסגרת הליך הסקירה הפיקוחי, הנחה המפקח על קביעת יעדי הון פנימיים אשר יהלמו את פרופיל הסיכון של הבנק. בהמשך לכך, דירקטוריון הבנק אישר להגדיל את יעד ההון העצמי רובד 1 הפנימי של הבנק באופן שמיום 31 בדצמבר 2017 יעמוד על 10.5%. דירקטוריון הבנק ישוב ויידון ביעד זה לא יאוחר מסוף שנת

26 א ב התקינה בדבר זכויות עובדים אשר ייושמה לראשונה בינואר 2015, הינה גורם המשפיע והצפוי להשפיע באופן מהותי ביותר על הון עצמי רובד 1 של לאומי, בעיקר בשל העובדה שמדידת ההתחייבות הינה בהתאם לריביות שוק שהינן ברמות נמוכות היסטוריות וכן בשל התנודתיות הרבה שמדידה מעין זו מביאה עימה. הבנק בוחן ומיישם מספר דרכים למיתון התנודתיות בהון הנובעת מהתקינה כגון רכישה, ישירה או עקיפה, של מכשירים המגדרים את השפעת השינויים במקדמי ההיוון כולם או חלקם) המשמשים להיוון ההתחייבות לזכויות עובדים. כמו כן, צפוי קיטון בהון הכולל עקב הפחתות של מכשירי הון המשויכים להון רובד 2 שהונפקו טרם כניסתן לתוקף של ההוראות ליישום באזל 3, והורדת התקרה של הסכום המוכר להון של מכשירי הון אלה. נכון לדצמבר 2015 הלימות הון רובד 1 של הבנק הינה 9.58%. הבנק נערך לעמידה ביעדי ההון ב 1 בינואר השלמת ההון הנדרש מעבר להגדלת ההון הרגולטורי הנובעת מרווחיותו השוטפת בניכוי הגידול בנכסי הסיכון והשפעת הוראות המעבר) נעשית על ידי: ניהול הגידול בנכסי סיכון זאת באמצעות טיוב נכסי הסיכון טיוב בטחונות וכולי), השקעה בנכסי נוסטרו הדורשים הקצאת הון נמוכה יותר, ניהול סלקטיבי של אשראים בחתך ענפים, מגזרים וסיכון, סינדיקציה, וביטוחי משנה. שני צעדים משמעותיים בהם הבנק נקט: הבנק מצוי בהליכי התקשרות עם מבטחי משנה בינלאומיים, בעלי דרוג בינלאומי גבוה, לרכישת ביטוח לתיק הערבויות מכוח חוק מכר דירות) ולהתחייבויות להוצאת ערבויות כאמור. רכישת הביטוח נועדה, בעיקרה, להפחית את ההון המרותק בגין סיכון האשראי הנובע מהנפקת הערבויות, תוך שימוש בפוליסה כ"מפחיתת סיכון אשראי", בהתאם להוראת ניהול בנקאי תקין 203. עם השלמת המהלך, צפוי שיפור של 0.28%0.22% ביחס הלימות הון עצמי רובד 1. השלמת ההתקשרות והנפקת הפוליסות צפויה בתקופה הקרובה. הבנק מקיים מגעים מתקדמים עם גופים מוסדיים מקבוצת הראל ביטוח ופיננסים להעמדה משותפת של הלוואות לדיור המובטחות, בין היתר, במשכנתאות ומשכונות על זכויות חוזיות בקשר למקרקעין. בהתאם להסכם המתגבש, הכפוף לאישורים רגולטוריים, שיעור ההשתתפות של הראל בכל הלוואה משותפת לא יעלה על 50%. סך ההלוואות המצטבר שיועמד על ידי הראל בשנת 2016 לא יעלה על סך של 4 מיליארדי ש"ח ובשנת 2017 לא יעלה על סכום שיוגדר אך שבכל מקרה לא יפחת מסך של 4 מיליארדי ש"ח. על פי טיוטת החוזר שאלות ותשובות של בנק ישראל מתאריך 4 בפברואר 2016, על נכס מס נדחה נטו שנוצר כתוצאה מהפרשי עיתוי ושסבירות מימושו גבוהה, לא יחול ניכוי הסף הכלול בסעיף 13 להוראת ניהול בנקאי תקין 202. נכס המס הנדחה כאמור ישוקלל כנכס סיכון בשיעור של 250%. העדכון צפוי להקטין את הניכויים מההון הרגולטרי של הבנק ולשפר את הלימות ההון. עם זאת, בשלב זה לא ניתן להעריך את ההשפעה המדויקת על הון הבנק. המרת זכויות עובדים למניות הבנק ביום 17 בפברואר 2016 נחתם הסכם קיבוצי מיוחד בין נציגות עובדי הבנק לבין הבנק, לפיו יומרו זכויות שונות, שנצברו לטובת עובדים בבנק, במניות של הבנק שיונפקו לעובדים בסכום אותן זכויות, על בסיס הסכום בו רשומות אותן זכויות בספרי הבנק. אם וככל שהמהלך יושלם והוא יבוצע בסכום היעד להמרה 1.15 מיליארד ש"ח, הוא צפוי להגדיל את הלימות הון עצמי רובד 1 של הבנק בכ 0.37%. 26

27 לאומי 2015 להלן ניתוח רגישות לגורמים העיקריים המשפיעים על הלימות ההון של קבוצת לאומי: שינוי היקף נכסי סיכון נכסי הסיכון של לאומי מסתכמים לסוף דצמבר 2015 בכ מיליארד ש"ח. כל גידול של 1% בנכסי הסיכון כ 3 מיליארד ש"ח), יקטין את יחס הלימות הון עצמי רובד 1 ב 0.09% ואת יחס ההון הכולל ב 0.14%. רווח שייצבר או שינוי בקרן ההון הון עצמי רובד 1 של לאומי לסוף דצמבר 2015 מסתכם ב 29.0 מיליארד ש"ח. ההון הכולל מסתכם ב 41.6 מיליארד ש"ח. כל צבירת רווח נקי ו/או תנועה חיובית בקרן ההון בהיקף של 1 מיליארד ש"ח, תשפר את יחס הלימות הון עצמי רובד 1 ואת יחס ההון הכולל ב 0.33%. תקינה חשבונאית בדבר זכויות עובדים על פי תקינה זו, ההתחייבות האקטוארית לעובדים מהוונת על פי ריביות שוק המושפעות מעקום אג"ח ממשלת ישראל ומרווח אג"ח קונצרני AA בארה"ב. עלייה של 0.1% לאורך עקום הריבית להיוון, בהנחה שהעקום עולה ויורד בצורה אחידה, ובהתעלם מפעולות הגידור בהן נקט הבנק עד כה, משמעותה עליה של כ 0.07% ביחס הון עצמי רובד 1 וביחס ההון הכולל תחת הוראות מעבר, ההשפעה מתונה יותר. רק 40% מההשפעה ב 2015 ו 20% נוספים בכל שנה עוקבת). דוח על הסיכונים מדיניות הלימות ההון הנ"ל מתייחסת לפעולות עתידיות של הבנק, והיא בגדר "מידע צופה פני עתיד" שינויים רגולטוריים שעשויים להשפיע על דרישות ותכנון ההון: התייעלות תפעולית ביום 12 בינואר 2016 פרסם הפיקוח על הבנקים מכתב בנושא "התייעלות תפעולית של המערכת הבנקאית בישראל". בהתאם למכתב, דירקטוריון תאגיד בנקאי יתווה תכנית רבשנתית להתייעלות. תאגיד בנקאי שיעמוד בתנאים שהוגדרו במכתב יקבל הקלה לפיה יוכל לפרוס את השפעת התוכנית על פני חמש שנים בקו ישר לעניין חישוב הלימות ההון. הבנק נמצא בשלבי בנייה של תוכנית התייעלות רב שנתית. דרישות הון בגין חשיפות לצדדים נגדיים מרכזיים ביום 22 באוקטובר 2015 פרסם הפיקוח על הבנקים חוזר בנושא "דרישות הון בגין חשיפות לצדדים נגדיים מרכזיים" להלן: "החוזר"). החוזר מתקן את הוראות ניהול בנקאי תקין 203 ו 204 במטרה להתאימן להמלצות ועדת באזל בכל הקשור לדרישות הון בגין חשיפות של תאגידים בנקאיים לצדדים נגדיים מרכזיים. החוזר מפרט את ההנחיות החדשות, אשר יחולו על חשיפות לצדדים נגדיים מרכזיים הנגרמות מנגזרי,OTC עסקות נגזרים סחירים בבורסה ועסקות מימון ניירות ערך. ההנחיות מבדילות בין צד נגדי מרכזי שאינו כשיר לבין צד נגדי מרכזי כשיר, כאשר לאחרון נקבעו דרישות הון מופחתות. ההוראות הנ"ל עשויות להעלות את דרישות ההון של הבנק בגין חשיפות כאמור, אם כי בשלב ההוראה ובוחן את השפעת יישומה על יחסי ההון. זה הבנק נערך ליישום המידע הנ"ל לגבי הלימות ההון וניהולה מתייחס לפעולות עתידיות של הבנק, והיא בגדר "מידע צופה פני עתיד". 27

28 תכנון ההון של הקבוצה ניהול ההון הוא תהליך הבא לוודא שהקבוצה עומדת מעל דרישות ההון המינימליות הנכללות בתיאבון הסיכון) תוך עמידה באסטרטגיה העסקית לשנים הקרובות. תכנון ההון לוקח בחשבון את הצמיחה בפעילות של מרכזי הרווח השונים בקבוצה וגורמים נוספים המשפיעים על עמידת הבנק בדרישות ההון כגון רווחים שוטפים, שינויים הכלולים ברווח כולל אחר, התאמות פיקוחיות והשפעת הוראות המעבר, שיעור הגידול בהיקף הנכסים המאזניים ובנכסי הסיכון ועוד. מבוצע מעקב רב שנתי אחר מצב הלימות ההון ובהתאם מגובשות המלצות לדרכי פעולה. מבוצעות סימולציות, ניתוחי רגישות ותרחישי קיצון שמטרתם לבחון את ההנחות השונות שעל בסיסן נבנו התחזיות, ואת השפעתן על תחזית יחסי הלימות ההון של הקבוצה. במסגרת ההנחות נכללים בין היתר שינוי במשתני מאקרו כגון שערי חליפין ותשואות, שינויים בפעילות העסקית שיבואו לידי ביטוי בשינוי בהיקף נכסי סיכון ובהיקף הרווח שייצבר וכן שינוי ברווח כולל אחר בעיקר כתוצאה מהשפעת התקינה החשבונאית בדבר זכויות עובדים. ניתוח זה מבוצע יחד ובעקביות עם התכנון של יחס המינוף של הבנק ודרישות הנזילות, זאת במטרה לוודא עמידה במכלול הדרישות של מסגרת העבודה של ועדת באזל ומתוך ראייה כוללת של ניהול מאזן וחשיפות הבנק. 28

29 א ב ג ד ה לאומי 2015 טבלה 8 רכיבי הסיכון ודרישות ההון בגין סיכון אשראי, סיכון שוק וסיכון תפעולי נדבך 3) חובות של ריבוניות חובות של ישויות סקטור ציבורי חובות של תאגידים בנקאיים חובות של ניירות ערך חובות של תאגידים חובות בבטחון נדל"ן מסחרי חשיפות קמעונאיות ליחידים הלוואות לעסקים קטנים משכנתאות לדיור איגוח נכסים אחרים דוח על הסיכונים 2014 ד) 31 בדצמבר 2015 נכסי סיכון ודרישות הון בגין סיכון אשראי הנובע מחשיפות של: נכסי סיכון דרישת הון ב) נכסי סיכון דרישת הון ב) ,789 6,066 3,811 1,333 5, , ,236 1,355 2,540 38, ,564 5, ,313 48,529 30,488 10,662 42, ,268 2, ,881 10,839 20, , ,449 6,489 4,211 1,457 5, , , ,574 38, ,734 3, ,737 51,497 33,421 11,567 45, ,952 1,640 נכסי סיכון ודרישות הון בגין סיכון CVA 277,034 סה" כ בגין סיכון אשראי א) 5,167 נכסי סיכון ודרישות הון בגין סיכון שוק א) 20,432 נכסי סיכון ודרישות הון בגין סיכון תפעולי א) 302,633 סך הכל נכסי הסיכון ודרישות ההון ב),ג) סך הכל הון כולל יחס ההון הכולל לרכיבי סיכון יחס הון עצמי רובד 1 לרכיבי סיכון יחס הון עצמי רובד 1 המזערי הנדרש על ידי המפקח על הבנקים ה) יחס ההון הכולל המזערי הנדרש על ידי המפקח על הבנקים ה) במיליוני ש"ח 42, % 9.09% 9.00% 12.50% 41, % 9.58% 9.10% 12.60% נכסי הסיכון משוקללים לפי הגישה הסטנדרטית. לפי 12.6% ו 12.5% בהתאם ליחס המזערי הנדרש ליום 31 בדצמבר 2015 וליום 31 בדצמבר 2014 בהתאמה. בגין הנדבך השני מחושבות כריות הון נוספות. הנתונים ליום 31 בדצמבר 2014, הנם ללא השפעת אימוץ כללי החשבונאות המוקבלים בארה"ב בנושא זכויות עובדים אשר נכנסו לתוקף ביום 1 בינואר יחס הון עצמי רובד 1 המזערי הנדרש ויחס ההון הכולל המזערי הנדרש מיום 1 בינואר 2015 ועד ליום 31 בדצמבר 2016 הינם 9% ו 12.5%, בהתאמה, והחל מיום 1 בינואר 2017 הינם 10% ו 13.5%, בהתאמה. ליחסים אלה, החל מיום 1 בינואר 2015, מתווספת דרישת הון בשיעור המבטא 1% מיתרת ההלוואות לדיור למועד הדיווח. דרישה זו מיושמת בהדרגה בשיעורים רבעוניים שווים החל מיום 1 באפריל 2015 ועד ליום 1 בינואר בהתאם לכך, יחס הון עצמי רובד 1 המזערי ויחס ההון הכולל המזערי שיידרש על ידי המפקח על הבנקים ליום 1 בינואר 2017, לפי נתוני מועד הדיווח, הינו 10.27% ו 13.77% בהתאמה. 29

30 א ב טבלה 9 יחס הלימות ההון על בסיס מאוחד וחברות הבנות העיקריות לפי באזל: 31 בדצמבר יחס הון עצמי רובד % 9.58% 12.15% 12.13% 16.20% 16.89% 11.02% 12.33% % 13.24% 17.20% 13.45% 2015 יחס הון כולל באחוזים 13.74% 13.22% 17.82% 15.13% לאומי מאוחד בנק ערבי ישראלי א) לאומי קארד בנק לאומי ארה"ב ב) בנק ערבי ישראלי מוזג לבנק לאומי ביום 31 בדצמבר דרישות ההון הינם בהתאם לרגולציה מקומית. עד ליום 1 בינואר 2015 השלוחה בארה"ב אינה מחויבת לחשב יחס הלימות הון בהתאם לבאזל 3, לפיכך היחסים המוצגים הינם לפי באזל 1. טבלה 10 רכיבי נכסים משוקללים בסיכון לפי פעילות עסקית EDTF) מדידת החשיפות לסיכונים השונים מבוססת על יתרות בספרי הבנק כפי שנערכו בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים החלים על הבנק ובהתאם להנחיות החישוב הספציפיות שנקבעו בהוראות המדידה עשויה להשתנות בהתאם לשינויים בכללים ובהוראות אלו וכן שינויים נוספים כגון: שינויים בגודל ותמהיל התיק, שינוי באיכות התיק ונתונים כלכליים, שינויים בשיטות החישוב לרבות שיטות להפחתת סיכון.CRM) חשיפות הסיכון המוצגות להלן מבוססות על הכללים שהוגדרו לצורך חישוב ההון הפיקוחי הדרוש על מנת לתמוך בסיכונים אלו. כמו כן, החשיפות להלן מוצגות בהתאם להקצאתם לקווי פעילות עסקית כפי שבאים לידי ביטוי בדיווח על מגזרי פעילות של הבנק תוך הקצאה לפי נכסי הסיכון המשויכים לכל קו פעילות. 30

31 לאומי 2015 יתרות נכסי סיכון לפי מגזרי פעילות חובות של ריבונויות 31 בדצמבר 2015 משקי בנקאות בית פרטית במיליוני ש"ח עסקים קטנים מסחרי 33,775 20,281 2,539 עיסקי 2,013 51,984 31,215 3,908 ניהול פיננסי אחרים 18,952 סך הכל 923 2,734 3, ,737 51,497 33,421 11,567 45, ,952 דוח על הסיכונים , , ,049 2, ,924 31,255 3,808 42,195 חובות של ישויות סקטור ציבורי חובות של תאגידים בנקאיים חובות של חברת ניירות ערך חובות של תאגידים חובות בבטחון נדל"ן מסחרי חשיפות קמעונאיות ליחידים הלוואות לעסקים קטנים משכנתאות לדיור איגוח נכסים אחרים 1,640 1,640 CVA 277,034 18,952 28,705 89,121 56,595 1,049 5,354 77,257 סך הכל סיכון אשראי 5,167 5,167 סיכון שוק 20, , ,664 2,366 36,238 5,863 94,985 3,809 60,405 1,573 2, ,750 5,712 82,970 סיכון תפעולי סך הכל נכסי סיכון תנועות בנכסים משוקללים בסיכון EDTF) טבלה 11 תנועות בנכסי סיכון אשראי יתרת פתיחה עסקאות חדשות עסקאות שהסתיימו פרעונות חלקיים שינויי דירוג הפרשי שער כניסה/יציאה מכשל עסקאות נגזרים נטו אחר יתרת סגירה לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2015 במיליוני ש"ח 273, ,388 82,276) 16,082) 658) 801) 220 2,227) ,034 31

32 תנועות בנכסי סיכון שוק יתרת פתיחה סיכון ריבית ירידה בפוזיציות הפתוחות סיכון מט"ח קיטון בפוזיציות השורט הפתוחות בדולר סיכון מניות קיטון בחוזים עתידיים ובאופציות על מדדי מניות סיכון אופציותקיטון בתרחישים אופציות מט"ח יתרת סגירה לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2015 במיליוני ש"ח 10,839 3,175) 1,154) 1,155) 188) 5,167 תנועות בנכסי סיכון תפעולי יתרת פתיחה תנועה יתרת סגירה לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2015 במיליוני ש"ח 20, ,432 יחס המינוף נדבך 3) ביום 28 באפריל 2015 פרסם המפקח על הבנקים את הוראת ניהול בנקאי תקין מספר 218 "יחס מינוף". ההוראה מאמצת את הנחיית ועדת באזל מינואר 2014 להוסיף יחס מינוף פשוט, שאינו מבוסס סיכון, אשר יפעל כמדד משלים לדרישות הון מבוססות סיכון ויגביל את הצטברות המינוף במגזר הבנקאי. יחס המינוף מוגדר כמדידת ההון מחולק במדידת החשיפה, כאשר היחס מבוטא באחוזים. ההון לצורך מדידת יחס המינוף הוא הון רובד 1 כהגדרתו בהוראת ניהול בנקאי תקין מספר 202, תוך התחשבות בהסדרי המעבר שנקבעו. סך מדידת החשיפה של תאגיד בנקאי היא סכום החשיפות המאזניות, החשיפות לנגזרים, החשיפות לעסקאות מימון ניירות ערך ופריטים חוץ מאזניים. על פי ההוראה, כל התאגידים הבנקאיים יידרשו לעמוד ביחס מינוף מזערי בשיעור שלא יפחת מ 5% על בסיס מאוחד. בנוסף, תאגיד בנקאי שסך נכסיו המאזניים על בסיס מאוחד מהווה 20% או יותר מסך הנכסים המאזניים במערכת הבנקאית, יידרש לעמוד ביחס מינוף שלא יפחת מ 6%. הוראה נוספת זו חלה על לאומי. תאגיד בנקאי אשר ביום פרסום ההוראה אינו עומד בדרישה ליחס מינוף כאמור, נדרש להגדיל את היחס בשיעורים רבעוניים קבועים עד ליום 1 בינואר תאגיד בנקאי אשר ביום פרסום ההוראה עומד בדרישה ליחס מינוף כאמור, לא ירד מהסף שנקבע בהוראה. ביום פרסום ההוראה עמד לאומי בסף שנקבע. יחס המינוף ליום 31 בדצמבר 2015 הינו 6.27%. 32

33 א לאומי 2015 דוח על הסיכונים 31 בדצמבר 2015 טבלה 12 יחס המינוף על בסיס מאוחד וחברות הבנות העיקריות לפי באזל נדבך 3): א. בנתוני המאוחד הון רובד במיליוני ש"ח 29, ,680 סך החשיפות יחס המינוף יחס המינוף באחוזים 6.27% 6.00% 8.62% 5.00% 11.66% 5.00% 9.98% יחס המינוף המזערי הנדרש על ידי המפקח על הבנקים ב. חברות בת משמעותיות בנק ערבי ישראלי יחס המינוף יחס המינוף המזערי הנדרש על ידי המפקח על הבנקים לאומי קארד בע"מ יחס המינוף יחס המינוף המזערי הנדרש על ידי המפקח על הבנקים בנק לאומי ארה"ב ) א) יחס המינוף מיושם בהתאם לרגולציה המקומית, לפיה לא קיימות דרישות מינימום ליחס מינוף. טבלה 13 השוואה בין הנכסים במאזן לבין מדידת החשיפה לצורך יחס המינוף נדבך 3) 31 בדצמבר סך הנכסים בהתאם לדוחות הכספיים המאוחדים 2015 במיליוני ש"ח 416,499 4,266) 48,564 1, ,680 התאמות בגין: השקעות בישויות בתחום הבנקאות, הפיננסים, הביטוח או המסחר שאוחדו לצרכים חשבונאיים, אך אינם בתחולת האיחוד לצרכים פיקוחיים נכסי נאמנות שהוכרו במאזן בהתאם להוראות הדיווח לציבור, אך לא נכללו במדידת החשיפה של יחס המינוף מכשירים פיננסיים נגזרים עסקאות מימון ניירות ערך פריטים חוץ מאזניים אחרות חשיפה לצורך יחס המינוף 33